kobarin https://blog.hatena.ne.jp/kobarin/ 夢見る税理士の独立開業繁盛記 https://www.kobatax-office.com/ 法人税 「税込経理で売上計上もれの修正申告をしたんだけど、もれた売上にかかる消費税っていつ損金算入するんだったっけ？」と聞かれることがありました。 申告納税方式による税金の損金算入時期は下記の基本通達で、税込方式の消費税についてはダメ押しで下記の個別通達で 「原則申告書を提出した日の属する事業年度だけど、特例で損金経理で未払金に計上してる場合は損金経理した事業年度でもＯＫ！」 ということになっています。 法人税法基本通達９−５−１（租税の損金算入の時期） 法人が納付すべき国税及び地方税（法人の各事業年度の所得の金額の計算上損金の額に算入されないものを除く。）については、次に掲げる区分に応じ、それぞれ次… 190 <iframe src="https://hatenablog-parts.com/embed?url=https%3A%2F%2Fwww.kobatax-office.com%2Fentry%2F20110525%2F1306230744" title="修正申告と消費税の損金算入時期 - 夢見る税理士の独立開業繁盛記" class="embed-card embed-blogcard" scrolling="no" frameborder="0" style="display: block; width: 100%; height: 190px; max-width: 500px; margin: 10px 0px;"></iframe> Hatena Blog https://hatena.blog 2011-05-25 18:52:24 rich https://www.kobatax-office.com/entry/20110525/1306230744 1.0 100%